Spara till barn ISK eller KF: vem äger pengarna och skatt 2026

Vem äger pengarna på ISK och på kapitalförsäkring?

En ISK är ett konto för fonder och aktier. Du betalar en årlig schablonskatt i stället för skatt på vinsten. Schablonskatt betyder att skatten räknas på ett bestämt värde, inte på vad du faktiskt tjänat. Varje konto kan bara ha en ägare, skriver Skatteverket. En ISK i barnets namn ägs alltså av barnet.

Pengar som sätts in i barnets namn räknas som en fullbordad gåva, enligt Konsumenternas Bank- och finansbyrå. Föräldern kan inte ta tillbaka dem eller flytta dem till sitt eget konto, och uttag måste vara till nytta för barnet.

En KF är en sparform hos ett försäkringsbolag. Om föräldern tecknar den i eget namn behåller föräldern kontrollen, och barnet kan utses till förmånstagare. En KF kan också tecknas i barnets namn. Då äger barnet den direkt, och föräldrarna sköter den tills barnet fyller 18 år.

När får barnet bestämma över pengarna?

Barn under 18 år är omyndiga, skriver Konsumenternas. Föräldrarna är oftast förmyndare, alltså de som sköter barnets pengar. När barnet fyller 18 år får barnet full tillgång till pengarna på sin ISK och kan själv bestämma över dem.

I en KF som föräldern äger bestämmer föräldern när barnet får pengarna, till exempel vid 25 år. Föräldern kan byta förmånstagare och ändra tiden för utbetalning fram till att utbetalningen har börjat. Att barnet står som förmånstagare täcker också fallet att föräldern dör innan utbetalningen börjat.

Hur beskattas ISK och KF till barn 2026?

Från 1 januari 2026 är den skattefria grundnivån 300 000 kronor, enligt Skatteverket. Nivån gäller det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP-produkt, som är ett europeiskt privat pensionssparande. Du får den som ett automatiskt avdrag i deklarationen 2027, som gäller inkomståret 2026.

Inkomstskattelagen ger avdraget till en fysisk person, alltså en människa, och gör inget undantag för barn. Ett barn som äger en ISK har därför sin egen nivå på 300 000 kronor.

Skatten räknas i tre steg 2026, enligt Skatteverket. Kapitalunderlaget är ett slags medelvärde av kontot under året plus insättningar. Det multipliceras med 3,55 procent, eftersom statslåneräntan, statens låneränta, var 2,55 procent den 30 november 2025 och 1 procentenhet läggs till. Resultatet kallas schablonintäkt, och skatten är 30 procent av den. På den del som är över nivån blir skatten alltså 1,065 procent av kapitalunderlaget.

En KF har en liknande skatt, som kallas avkastningsskatt. Försäkringsbolaget betalar skatten och tar motsvarande belopp från försäkringen. I en KF som föräldern äger används förälderns nivå på 300 000 kronor, och har föräldern också en ISK går avdraget i första hand till den, skriver Skatteverket.

Gåvoskatt och deklaration när du sparar till barn

Det finns ingen gåvoskatt på pengar som ges till ett barn. Enligt inkomstskattelagen är förvärv genom gåva skattefria, och ersättningar från en kapitalförsäkring är också skattefria.

Barn följer samma regler för deklaration som vuxna, skriver Skatteverket. Ett barn med bara kapitalinkomster, till exempel en schablonintäkt som Skatteverket redan har uppgift om, behöver inte deklarera om inte en deklarationsblankett har skickats hem. Avdraget syns då på besked om slutlig skatt.

För en svensk KF redovisar föräldern inte underlaget för avkastningsskatten i sin deklaration, enligt Skatteverket. Avdraget för den skattefria nivån kommer ändå automatiskt.

När kommer överförmyndaren in?

Överförmyndaren är den lokala myndighet som har tillsyn över hur barns tillgångar sköts. Föräldrar får förvalta barnets tillgångar fritt så länge de är värda högst åtta prisbasbelopp, skriver Konsumenternas. Prisbasbelopp är ett belopp som bestäms varje år, och år 2026 är gränsen 59 200 × 8 = 473 600 kronor.

Över gränsen gäller överförmyndarkontroll. Då får pengarna bara placeras på bankkonto, i fonder eller i vissa obligationer, och aktier och andra värdepapper kräver samtycke. Föräldrarna lämnar också en förteckning över tillgångarna och en årlig redovisning till överförmyndaren.

En KF som föräldern äger är inte barnets tillgång förrän pengarna betalas ut. Vissa försäkringsersättningar till ett omyndigt barn, till exempel över ett prisbasbelopp, behöver sättas på ett spärrat konto, och då krävs överförmyndarens samtycke för uttag, enligt Konsumenternas.

ISK eller kapitalförsäkring till barn: tabell

Tabellen jämför en ISK i barnets namn med en KF i förälderns namn där barnet är förmånstagare.

Om tabellen inte får plats kan du rulla den i sidled.

Räkneexempel: ISK eller KF till barn (påhittat)

Vi tar påhittade Alva, 8 år, och hennes mamma. Tänk dig två olika upplägg, båda med ett kapitalunderlag på 200 000 kronor år 2026. Mamman har dessutom en egen ISK med ett kapitalunderlag på 300 000 kronor.

Om pengarna ligger på en ISK i Alvas namn blir schablonintäkten 200 000 × 0,0355 = 7 100 kronor. Alvas sparande är under 300 000 kronor, så avdraget tar bort hela intäkten och skatten blir 0 kronor.

Om pengarna ligger i en KF i mammans namn är avkastningsskatten 0,30 × 7 100 = 2 130 kronor. Försäkringsbolaget betalar den och tar pengarna från försäkringen. Mammans egen ISK ger ett avdrag på 300 000 × 0,0355 = 10 650 kronor, vilket är det högsta avdraget, så KF:en får inget avdrag. Räkningen visar bara skillnaden i skatt i det här upplägget, inte vilken sparform som passar en familj.