Skatt på fonder: försäljning, schablonskatt och räkneexempel

Hur beskattas fonder?

Skatten beror på var fonden ligger. På ett vanligt fondkonto beskattas varje försäljning med vinst, och du betalar dessutom en liten årlig skatt på innehavet. På ett ISK betalar du enligt Skatteverket ingen skatt på vinster, utan en årlig skatt på kontots värde. Ett ISK är ett konto för fonder, aktier och pengar.

En kapitalförsäkring är ett sparande som formellt är en försäkring. Konsumenternas skriver att du inte betalar skatt för vinsten vid varje försäljning i försäkringen. Skatteverket skriver att försäkringsbolaget betalar en avkastningsskatt, en årlig skatt på försäkringens värde, och tar motsvarande belopp från dig enligt avtalet.

Om tabellen inte får plats kan du rulla den i sidled.

Skatt när man säljer fonder: 30 procent på vinsten

Vinsten är försäljningspriset minus omkostnadsbeloppet. Omkostnadsbeloppet är vad andelarna har kostat dig. Enligt Skatteverket är skatten på inkomst av kapital 30 procent för inkomståret 2026, och kapital är det inkomstslag där vinster på sparande hamnar.

Skatteverket kräver genomsnittsmetoden för fondandelar. Du lägger ihop vad alla andelar i samma fond har kostat, delar med antalet andelar och räknar om efter varje köp. Återinvesterad utdelning räknas in i omkostnadsbeloppet. Förvaltningsavgiften går inte att dra av.

Saknar du uppgift om vad andelarna kostade kan du för marknadsnoterade fondandelar använda schablonmetoden, som enligt Skatteverket sätter omkostnadsbeloppet till 20 procent av försäljningspriset. Att byta från en fond till en annan räknas också som en försäljning.

Schablonskatt på fonder: 0,12 procent per år

Äger du fonder utanför ISK och försäkring tar du upp en schablonintäkt, en bestämd påhittad inkomst som skatten räknas på. Enligt Skatteverket är den 0,4 procent av fondandelarnas värde vid årets ingång, och skatten blir 30 procent av det, alltså 0,12 procent av värdet. Det gäller inkomståret 2026.

Du betalar den oavsett om du har sålt något under året eller inte. Banken eller fondbolaget räknar ut beloppet och skickar uppgiften till Skatteverket. För deklarationen 2027 är det alltså värdet den 1 januari 2026 som räknas.

Räkna ut skatt på fonder: ett påhittat exempel

Sam är påhittad och har en påhittad fond på ett vanligt fondkonto. Sam köpte först 100 andelar för 100 kronor styck, och sedan 100 andelar för 120 kronor styck. Den 1 januari 2026 är de 200 andelarna värda 130 kronor styck. Under 2026 säljer Sam 100 andelar för 150 kronor styck. Vi bortser från avgifter.

Sam har kvar 100 andelar med omkostnadsbeloppet 110 kronor styck. Den vinsten beskattas först när de andelarna säljs.

Om tabellen inte får plats kan du rulla den i sidled.

Förlust på fonder: kvittning och 70 procent

Kvittning betyder att förluster dras från vinster samma år. Enligt Skatteverket får en förlust på marknadsnoterade aktiefonder kvittas mot till exempel vinst på marknadsnoterade aktier samma år. Räcker inte vinsten dras resten av med 70 procent. Skatteverkets sida nämner bara aktiefonder i det här exemplet, så andra fondtyper kan behöva kontrolleras.

Ett påhittat fall: en nettoförlust på 2 000 kronor ger en avdragsgill del på 1 400 kronor (2 000 × 70 procent). Har du ingen annan inkomst av kapital ger det en skattereduktion på 420 kronor (1 400 × 30 procent). Enligt Skatteverket är skattereduktionen 30 procent på underskott upp till 100 000 kronor och 21 procent på det som är över, inkomståret 2026.

Du gör inte själv kvittningen i deklarationen. Det gör Skatteverket.

Hur mycket skattar man på fonder och när betalas det?

En försäljning redovisas i deklarationen året efter. Sålde du under 2026 hör det till deklarationen 2027. Beloppen är oftast redan ifyllda eftersom fondbolaget eller banken lämnar en kontrolluppgift, en uppgift till Skatteverket om vad du har sålt och tjänat.

Skatten läggs ihop med din övriga skatt. Är den slutliga skatten högre än det som redan är betalt får du kvarskatt, alltså skatt som återstår att betala. För deklarationen 2026, inkomståret 2025, var sista betaldag enligt Skatteverket 13 juli 2026, 14 september 2026, 12 november 2026 eller 12 mars 2027, beroende på när beslutet kom.

Skatteverket tar också ut ränta på kvarskatt. För kvarskatt över 30 000 kronor räknades den på delen över 30 000 kronor från 13 februari 2026. För 30 000 kronor eller mindre räknades den från 5 maj 2026.

Går det att undvika skatt på fonder?

Skatten tas ut på olika sätt beroende på konto. På ett vanligt fondkonto beskattas vinsten när du säljer. På ISK och i kapitalförsäkring beskattas i stället värdet varje år, också år när sparandet går ner. Enligt Skatteverket är det sammanlagda sparandet upp till 300 000 kronor skattefritt 2026 på ISK, kapitalförsäkring och PEPP, så under den nivån blir det ingen sådan skatt.

Enligt Skatteverket räknas en flytt av värdepapper från en vanlig depå till ett ISK som en försäljning, så då kan en vinst beskattas direkt. Mer om skatten på aktier står i lektionen Skatt på aktier och fonder.