Skatt på aktier och fonder 2026: så beskattas varje kontoform

Tre kontoformer, två sätt att beskatta

Det finns två grundtyper av skatt på sparande i aktier och fonder. På ett AF-konto beskattas det du faktiskt tjänar: vinsten när du säljer och utdelningarna när de betalas ut. Skatten på inkomst av kapital är 30 procent. På ISK och i kapitalförsäkring beskattas i stället värdet med en schablon, alltså en bestämd procentsats, oavsett om värdet har gått upp eller ner.

Fonder på ett AF-konto har dessutom en liten årlig fondskatt. Tabellen sammanfattar reglerna för 2026, och längre ner finns ett exempel för varje rad.

Om tabellen inte får plats kan du rulla den i sidled.

AF-konto: 30 procent på vinst och utdelning

Vinsten är försäljningspriset minus omkostnadsbeloppet, alltså vad du betalade för aktierna. Räkna med beloppen efter courtage, som är bankens avgift för affären. Köper du aktier för 20 000 kronor och säljer dem för 26 000 kronor blir vinsten 6 000 kronor och skatten 6 000 × 30 procent = 1 800 kronor. En utdelning på 1 000 kronor ger 300 kronor i skatt.

Du redovisar försäljningen i deklarationen året efter, oftast på bilaga K4. Deklarerar du i e-tjänsten är antalet sålda aktier och försäljningspriset redan ifyllda. Omkostnadsbeloppet fyller du i själv, och sedan räknas vinsten eller förlusten ut. Säljer du med förlust kan förlusten minska skatten. Hur det räknas finns i lektionen om AF-konto, och hur du fyller i K4 i lektionen om att deklarera aktier.

Fonder på AF-konto: fondskatt på 0,12 procent

Äger du fondandelar ska du varje år ta upp en schablonintäkt på 0,4 procent av fondandelarnas värde vid årets början. Med 30 procents skatt blir det 0,12 procent av värdet. Banken eller fondbolaget räknar ut beloppet, och det finns med i din deklaration. Fonder värda 80 000 kronor den 1 januari 2026 ger schablonintäkten 320 kronor och skatten 96 kronor, som syns i deklarationen 2027.

Säljer du fondandelar med vinst betalar du 30 procent på vinsten, precis som för aktier. Beloppen är oftast redan ifyllda i deklarationen, och du redovisar bara fondvinsten på K4 om den inte redan finns med. Utdelningar från en fond beskattas också som inkomst av kapital. Har du fonder på ett ISK betalar du bara ISK-skatten, inte fondskatten.

ISK: schablonskatt med 300 000 kronor skattefritt

På ett ISK räknas ett kapitalunderlag: värdet vid början av varje kvartal plus årets insättningar, delat med fyra. Underlaget gånger 3,55 procent är schablonintäkten för 2026, och skatten är 30 procent av den. Från 2026 är 300 000 kronor av det sammanlagda sparandet i ISK, kapitalförsäkring och PEPP skattefritt. Har du bara ISK blir skatten 1,065 procent av den del av underlaget som är större än 300 000 kronor.

Ett påhittat ISK med kapitalunderlaget 500 000 kronor ger (500 000 − 300 000) × 1,065 procent = 2 130 kronor i skatt för 2026. Ett ISK med underlaget 250 000 kronor ger ingen skatt alls. Du betalar ingen skatt på vinster eller utdelningar på kontot och deklarerar dem inte, men förluster får du inte heller dra av. Varje steg i uträkningen finns i lektionen om schablonskatt på ISK.

Kapitalförsäkring: försäkringsbolaget betalar in skatten

I en kapitalförsäkring heter skatten avkastningsskatt. Försäkringsbolaget betalar in den och tar ut beloppet från dig enligt avtalet. För en svensk kapitalförsäkring lämnar du inga uppgifter om underlaget i deklarationen. Skatten är 30 procent, och för 2026 räknas den med samma ränta som för ISK, 3,55 procent.

En påhittad kapitalförsäkring är värd 500 000 kronor vid årets början 2026, och inga pengar sätts in. Underlaget gånger 3,55 procent blir 17 750 kronor, och 30 procent av det är 5 325 kronor, som försäkringsbolaget drar. Grundnivån på 300 000 kronor delas med ISK och PEPP, och ISK får avdraget först. Har du inget annat sådant sparande får du upp till 10 650 kronor i avdrag i deklarationen. Det kan sänka din skatt med högst 3 195 kronor.

Vad du själv behöver göra i deklarationen

Banken, fondbolaget eller försäkringsbolaget lämnar det mesta till Skatteverket. Listan visar vad som gäller för varje kontoform när du deklarerar 2027 för inkomståret 2026.

• AF-konto, aktier: kontrollera försäljningarna på K4 och fyll i omkostnadsbeloppet. Antal och försäljningspris är ifyllda i e-tjänsten.
• AF-konto, fonder: schablonintäkten finns med. Fondvinster och fondförluster är oftast ifyllda. Redovisa dem på K4 bara om de saknas.
• AF-konto, utdelningar: de beskattas med 30 procent. Hur mycket som dras direkt visar lektionen om att räkna ut aktieutdelning.
• ISK: du deklarerar inga vinster eller förluster. Skatten räknas på schablonintäkten.
• Kapitalförsäkring: du lämnar inga uppgifter om underlaget. Avdraget för grundnivån kommer automatiskt.