Kassaflödesbro som skolövning: sortera betalningskort och stäm av kassan

Förbered en avstämning under 45 minuter

Använd fem minuter för startkassan, tio för sorteringen, tio för bron, tio för att hitta ett saknat kort och tio för slutsatsen. Dela ut ett kort per rad ur tabellen och ge varje grupp tre rubriker att lägga korten under. En elev summerar varje grupp och en annan granskar tecknen.

Startkassan är 40 Mkr. Alla flöden i tabellen är kontantbetalda under samma fiktiva helår och anges med plus för inbetalning och minus för utbetalning. Ingen valutakurseffekt, ränta eller annan betalning finns utöver korten. Den löpande verksamhetens 90 är ett redan sammanställt nettoflöde; lägg inte till försäljningen en gång till.

Om tabellen inte får plats kan du rulla den i sidled.

Elevblad: bygg bron och kontrollera banken

Lägg korten under rubrikerna och räkna varje nettogrupp. Bygg därefter bron från startkassan till slutkassan. Ett separat bankkort säger att året slutar med 45 Mkr. Om uträkningen inte når detta belopp ska gruppen peka ut det saknade eller felvända kortet, inte ändra bankkortet.

Räkna sedan fritt kassaflöde enligt just vår definition: löpande verksamhet minus kontanta maskinköp, alltså bruttoinvesteringar i maskiner. Vi drar inte av verksamhetsförvärvet i denna definition. Markera vilka kort som ingår och vilka som ska förklaras i avstämningen från måttet till kassaförändringen.

Facit: måttet är 30 men kassan ökar med 5

Investeringsflödet är −60 + 10 − 35 = −85 Mkr och finansieringsflödet är 20 − 15 − 5 = 0. Totalt blir kassaförändringen 90 − 85 + 0 = +5. Startens 40 plus 5 ger slutkassan 45, precis som bankkortet.

Fritt kassaflöde är 90 − 60 = 30 Mkr enligt definitionen. Bron från det måttet är 30 + 10 − 35 + 20 − 15 − 5 = +5. Beloppet 30 är varken slutkassa eller ett löfte om pengar som kan delas ut fritt. Förvärvet och andra betalningar behöver fortfarande finansieras. Verkliga rapporter kan definiera fritt kassaflöde på olika sätt.

Lärarstöd: dölj utdelningen och byt ett belopp

Dölj utdelningskortet men behåll bankkortets 45 Mkr. Utan utdelningen kommer beräkningen till 50, och skillnaden 5 visar vilket belopp som saknas. Eleverna kan inte veta vilken betalning det är enbart från differensen; låt dem be om ett underlag innan kortet visas.

Återställ alla kort och byt sedan verksamhetsförvärvet från 35 till 50. Det förändrar kassaförändringen men inte vårt definierade fria kassaflöde. Bedöm om gruppen kan förklara båda resultaten och lämna en tydlig avstämning. Uppgiften följer valda flödesgrupper; verklig rapportklassificering ska kontrolleras. Investiqs bolagssökning innebär ingen automatisk bank- eller kassaflödesavstämning.