Realiserad och orealiserad vinst: följ en delvis såld övningsposition

Använd ett enda inköpspris

Avsätt 20 minuter och rita två fack: sålt och kvar. Startkontot har 1 000 kr och köper 20 aktier för 30 kr, alltså 600 kr. Kassa 400 kr återstår. Alla aktier kommer från samma köp. Modellen har inga avgifter, utdelningar, skatter, flera inköpspriser eller externa flöden.

Vi använder inköpsbeloppet 30 kr per aktie som jämförelsegrund i denna undervisningsmodell. Det är inte en genomgång av deklaration eller skattemässiga anskaffningsregler. Investor.govs kontoutdragsguide skiljer genomförda försäljningar från kvarvarande innehav. Skriv vilken del av de ursprungliga tjugo aktierna varje beräkning gäller.

Om tabellen inte får plats kan du rulla den i sidled.

Försäljningen ger kontanter och ett separat resultat

Sälj åtta aktier för 35 kr styck. Inbetalningen är 8 × 35 = 280 kr. Deras del av det ursprungliga inköpet är 8 × 30 = 240 kr. Realiserat resultat i modellen är 280 − 240 = +40 kr, inte +280. Kassa blir 400 + 280 = 680 kr.

Den andra personen kontrollerar att åtta är borta från innehavet men att hela inbetalningen finns i kassan. Lägg inte bara vinsten 40 till kassan: även de 240 som användes för dessa aktier återkommer genom försäljningen. Resultatmått och kassabok svarar på olika frågor trots att de beskriver samma händelse.

Kvarvarande aktier värderas med ett nytt kort

Tolv aktier finns kvar. Ett senare modellkort anger 28 kr, så de värderas till 12 × 28 = 336 kr. Deras ursprungliga inköpsbelopp var 360 kr. Orealiserad förändring är 336 − 360 = −24 kr. Ingen ny inbetalning sker; aktierna är fortfarande kvar i modellen.

Hela kontot är nu 680 + 336 = 1 016 kr. Resultatet mot startens 1 000 är +16. Samma belopp fås av +40 realiserat och −24 orealiserat. Förlust på den kvarvarande delen kan alltså finnas samtidigt som den genomförda försäljningen visade vinst. Om andra flöden ingår behöver även de förklaras.

Beskriv vilken fråga varje siffra besvarar

Skriv fyra meningar: jag fick 280 i inbetalning; den sålda delen gav 40 i modellresultat; kvarvarande värde är 336; den kvarvarande delen har förändrats −24 från inköpsbeloppet. Låt kontrollpersonen peka på antal och pris bakom varje mening. Att kalla alla fyra beloppen vinst gör uppgiften omöjlig att följa.

Använd Investiqs virtuella portfölj som produktanknytning när du skiljer ett simulerat sälj från en värdering. Sidan lovar ingen automatisk uppdelning i resultatdelar eller skatteberäkning i appen. Det egna pappersbladet bär beräkningarna. För flera affärer är avstämningsbladet nästa steg, och verkliga rapporter kräver att respektive definition granskas.